Działalność wykonywana przez osobę fizyczną jako działalność bez rejestracji musi spełniać inne cechy zgodne z ustawa prawo przedsiębiorców. Tego rodzaju działalność powinna mieć charakter działalności gospodarczej, jednak nie przekraczając wskazanego limitu przychodu. Warto również zauważyć, że tego typu działalność zwalnia z obowiązku płacenia zaliczek na podatek oraz składek ZUS, co znacznie ułatwia małym przedsiębiorcom prowadzenie działalności.
Pomimo tych ułatwień, osoby prowadzące działalność nierejestrową powinny monitorować swoje przychody, aby nie przekroczyć określonego miesięczny limit. Przekroczenie tego limitu oznacza konieczność zarejestrowania działalności gospodarczej i przekształcenia jej w pełnoprawną działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy. Dlatego też, osoby korzystające z tej formy działalności powinny być świadome obowiązujących regulacji prawnych oraz regularnie aktualizować swoją wiedzę na temat działalności nierejestrowanej i jej warunków.
Czym jest działalność nierejestrowana?
Działalność nierejestrowana to forma drobnej działalności zarobkowej osób fizycznych. Nie wymaga ona rejestracji firmy. Zgodnie z przepisami działalność nierejestrowaną może prowadzić każda osoba fizyczna pod warunkiem, że:
W ostatnich 60 miesiącach nie wykonywała działalności gospodarczej. Jeśli firma była zarejestrowana, ale w ostatnich 60 miesiącach działalność gospodarcza była zawieszona, to można prowadzić działalność nierejestrowaną.
Istotne jest, że:
- limit przychodów / tu nie bierze się pod uwagę kosztów – odejmujemy je wyłącznie do wyliczenia podatku
- limit dla bezrobotnych którzy pragną prowadzić działalność – inny niższy
Kto może prowadzić działalność nierejestrowaną?
Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną w 2024 roku musi spełniać określone warunki. Przede wszystkim, przychód należny z tej działalności nie może przekraczać w żadnym miesiącu miesięcznego limitu przychodów, który wynosi 75% kwoty minimalnego wynagrodzenia. W 2024 roku limit działalności nierejestrowanej jest ustalony przez ustawę z dnia 1 stycznia, a wynosi : od 1 stycznia do 30 czerwca : 3 181,50 zł, czyli 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w tym okresie. a od 1 lipca 2024 roku wynosi 3 225 zł . Osoba, która nie przekracza tego limitu, może prowadzić taką działalność bez konieczności rejestracja działalności gospodarczej.
Prowadząc działalność nierejestrowaną, nie ma potrzeby wpisywania swojego przedsiębiorstwa do centralnej ewidencji i informacji o działalności gospodarczej ani rejestrów działalności regulowanej. Konieczne jest jednak prowadzenie podstawowej ewidencji i informacji o działalności w celu monitorowania kwoty przychodów oraz koszty uzyskania przychodu. Działalność taka nie jest traktowana jak działalność gospodarcza, o ile przychód należny z tej działalności nie przekracza w żadnym miesiącu określonego limitu.
Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną może swobodnie sprzedawać towar lub usługę, bez obawy o formalności związane z rejestracja działalności gospodarczej, o ile nie zostaną przekroczone limity działalności nierejestrowanej w rocznym ujęciu. Taki rodzaj działalności umożliwia elastyczne podejście do przedsiębiorczości, przy jednoczesnym zachowaniu prostych zasad prowadzenia swojej działalności.
Jakie są korzyści z prowadzenia działalności nierejestrowanej?
Działalność nierejestrowana w 2024 oferuje wiele korzyści dla osób, które chcą rozpocząć dodatkową działalność zarobkową, bez konieczności rejestrowania działalności gospodarczej w CEIDG. Jedną z głównych zalet jest wyższy limit przychodu, który w 2024 roku został podniesiony, co pozwala na większą swobodę finansową dla jednoosobowej działalności gospodarczej. Jest to szczególnie korzystne dla osób, które prowadzą drobne działalności zarobkowe i nie uzyskują dużych dochodów. Działalność nierejestrowana to forma działalności, która ma cechy typowe dla działalności gospodarczej, ale jej limit przychodu jest niższy. Dzięki temu osoby mogą prowadzić drobne działalności bez uciążliwych formalności. Dodatkowo, działalność nierejestrowana daje możliwość testowania pomysłów biznesowych bez większego ryzyka finansowego. Jednak warto pamiętać, że jeżeli działalność zostanie uznana za działalność gospodarczą i przekroczy określony limit w 2024 roku, będzie wymagała rejestrowania działalności gospodarczej w CEIDG. Tym samym, osoby prowadzące taką działalność będą musiały spełniać wszystkie obowiązki związane z działalnością gospodarczą. Dla wielu osób taki model działalności jest idealnym rozwiązaniem na początek.
Jaki jest limit przychodu dla działalności nierejestrowanej w 2024?
Limit przychodów dla działalności nieewidencjonowanej w 2024 roku zmieni się dwa razy. Od stycznia do czerwca 2024 roku wynosi 3181,50 zł, a od lipca 2024 roku – 3225 zł.
Uwaga – koszty mogą zmniejszyć podstawę opodatkowania, co skutkuje powstaniem dochodu, lecz limit odnosi się do PRZYCHODÓW, a nie do Dochodów, zatem koszty nie wpłyną na spełnienie limitu. Koszty obniżają jedynie podstawę opodatkowania. Nie ma konieczności zakładania działalności gospodarczej i rejestrowania się w ZUS, jednak nadal trzeba wykazać dochód w zeznaniu podatkowym po zakończeniu roku i zapłacić podatek, jeśli taki wystąpi (opodatkowanie według skali podatkowej 12% pomniejszone o ulgę w wysokości 3600 zł).
Wykazujemy dochód jako przychody pomniejszone o koszty, pod warunkiem, że wszystkie dokumenty zostaną zebrane i zachowane.
VAT i Kasa Fiskalna w działalności nierejestrowej
Niezależnie od tego, że działalność jest nierejestrowana, należy osobno rozpatrywać kwestie VAT i kasy fiskalnej. Może zaistnieć sytuacja, że prowadzimy działalność nierejestrowaną, ale musimy zarejestrować się do VAT. To samo dotyczy kasy fiskalnej, która jest wymagana przy sprzedaży towarów i/lub usług, których nie można zwolnić z uwagi na obrót, czy inne zwolnienia.
Co do VAT dla usługi coachingu – z jednej strony istnieją interpretacje potwierdzające możliwość korzystania ze zwolnienia z VAT ze względu na obrót (200 000 zł rocznie, liczone proporcjonalnie dla firm rozpoczynających działalność w trakcie roku). Z drugiej strony, istnieją interpretacje kwalifikujące coaching jako doradztwo, co zobowiązuje do natychmiastowego opodatkowania VAT 🙁
Pewnym zabezpieczeniem jest uzyskanie interpretacji GUS lub indywidualnej interpretacji z KIS (Krajowa Informacja Skarbowa).
Jeżeli chodzi o kasę fiskalną, przy korzystaniu z płatności przelewem lub kartą, można jej nie stosować, nawet jeśli przekroczony zostanie limit sprzedaży na rzecz osób prywatnych nieprowadzących działalności gospodarczej (20 000 zł rocznie, proporcjonalnie obliczane dla tych, którzy rozpoczęli działalność w ciągu roku). Ale także pod warunkiem że nie zachodzi wyjątek wykluczający ze wszystkich ulg- czyli jednocześnie nie sprzedajemy towarów i usług wyłączonych ze zwolnienia
To, że na przykład odbiorcami usług będą także osoby spoza Polski, nie zmienia sytuacji – o ile podatnik nie będzie podatnikiem VAT.
Wygląda na to, że posiadanie statusu bezrobotnego nie wyklucza możliwości otrzymywania zasiłku dla bezrobotnych, pod warunkiem spełnienia kryteriów dochodowych – jednak należy to potwierdzić w Urzędzie Pracy. W Ustawie o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy, która reguluje przepisy dotyczące zarejestrowanych bezrobotnych, nie znalazłam jednoznacznego zapisu odnoszącego się do zarobkowania w ramach działalności nierejestrowanej. Można więc założyć, że taki sposób zarobkowania nie musi wpływać na status bezrobotnego.
W biurze pracy, osoba poszukująca zatrudnienia składa pisemne oświadczenie, że jest zdolna i gotowa podjąć pracę. Rozpoczęcie działalności zarobkowej w ramach działalności nierejestrowanej nie może wpływać na gotowość do podjęcia zatrudnienia. Osoba zarejestrowana nadal ma obowiązek uczestniczenia w wyznaczonych spotkaniach oraz przyjmowania ofert pracy. Twierdzenie, że w danym dniu będzie świadczyć lub świadczy usługi w ramach działalności nierejestrowanej, nie może być i nie jest usprawiedliwieniem.
Trzeba także pamiętać że dla zarobkowania i jednoczesnego zachowania statusu bezrobotnego obowiązuje niższy limit niż dla dział nierejestrowej
Wpis do ewidencji działalności gospodarczej
Statusu osoby bezrobotnej w urzędzie pracy nie może posiadać osoba, która posiada wpis do ewidencji działalności gospodarczej. Wyjątek stanowi zawieszona działalność lub gdy nie upłynął jeszcze okres do, określonego we wniosku o wpis, dnia podjęcia działalności. Podejmując się zarobkowania w formie nierejestrowanej działalności, jak sama nazwa wskazuje, nie posiada się wpisu do ewidencji. Co oznacza spełnienie kolejnego warunku zachowania statusu.
Wysokość przychodu
Zgodnie z przepisami zarejestrowana osoba bezrobotna nie może uzyskiwać miesięcznie przychodu w wysokości przekraczającej połowę minimalnego wynagrodzenia za pracę.
i wówczas ten limit – który jest niższy niż limit dla działalności nierejestrowej może okazać się niemożliwy do spełnienia by status bezrobotnego zachować
Za przychód uważa się przychód z innego tytułu niż zatrudnienie, inna praca zarobkowa, działalność gospodarcza podlegające opodatkowaniu na podstawie przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych. Do momentu, gdy przychód z działalności nierejestrowanej nie przekroczy w/w limitu bezrobotny będzie mógł zachować status w urzędzie pracy. Przekroczenie wspomnianej kwoty będzie skutkowało wyrejestrowaniem.
Co się zmieniło w limicie przychodu od 1 lipca 2024?
Od 1 lipca 2024 r. w Polsce zmienia się limit dla działalności nierejestrowanej, co ma istotne znaczenie dla osób planujących rozpocząć działalność nierejestrowaną. Nowy limit przychodu został podniesiony, co ma na celu ułatwienie prowadzenia działalności nierejestrowanej 2024, szczególnie dla tych, którzy chcą wypróbować swój pomysł na biznes bez konieczności formalnej rejestracji firmy. Działalność nierejestrowana to drobna działalność zarobkowa, która nie jest formalnie uznawana za działalność gospodarczą, pod warunkiem, że miesięczny przychód nie przekracza określonego limitu. W ramach nowych przepisów, zwiększony limit jest bardziej dostosowany do rzeczywistości rynkowej i potrzeb mikroprzedsiębiorców. Warto jednak pamiętać, że działalność nierejestrowana to nie to samo co działalność rolnicza czy każda inna działalność, która wymaga pełnej rejestracji jako działalność gospodarcza. To rozwiązanie jest skierowane do osób, które chcą prowadzić działalność nierejestrowaną jako dodatkowe źródło dochodu lub jako testowanie rynku przed formalnym założeniem przedsiębiorstwa. Zmieniony limit ma pomóc w lepszym startowaniu i rozwijaniu nowych inicjatyw bez nadmiernej biurokracji.
Jakie są różnice między działalnością nierejestrowaną a działalnością gospodarczą?
Różnice między działalnością nierejestrowaną a działalnością gospodarczą są znaczące, szczególnie w kontekście formalności i obowiązków przedsiębiorcy. Działalność nierejestrowana, znana również jako działalność nieewidencjonowana, to forma działalności pozwalająca na prowadzenie drobnych działań zarobkowych bez konieczności rejestrowania firmy w CEIDG. Działalność taka wymaga jednak, aby miesięczny przychód nie przekraczał 75% kwoty minimalnego wynagrodzenia.
W zakresie cechy działalności gospodarczej, tam gdzie działalność nierejestrowana opiera się na prostych zasadach, działalność gospodarcza to już pełnoprawna firma. Oznacza to, że działalność wymaga wpisu do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG), prowadzenia księgowości oraz odprowadzania składek ZUS.
Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się również z obowiązkiem przestrzegania licznych regulacji prawnych, co może być bardziej skomplikowane i czasochłonne. Pomimo tych wyzwań, działalność gospodarcza daje możliwość większych obrotów i potencjalnie wyższych zysków, a także większej rozpoznawalności i pewności w oczach klientów.
Z kolei działalność nierejestrowana jest mniej formalna, idealna dla osób rozpoczynających pierwsze kroki w biznesie, ale z ograniczeniami dotyczącymi przychodów. Obie formy mają swoje wady i zalety, dlatego wybór odpowiedniej zależy od indywidualnych potrzeb i celów przedsiębiorcy.
Jakie są zalety i wady działalności gospodarczej?
Posiadanie własnej działalności gospodarczej ma wiele zalet i wad, które warto rozważyć przed podjęciem decyzji o jej założeniu. Przede wszystkim, zalety to niezależność i elastyczność w prowadzeniu biznesu. Jako właściciel firmy możesz samodzielnie podejmować decyzje, wybierać klientów oraz dostosowywać godziny pracy do swoich potrzeb. To również możliwość nieograniczonego zarobku wynikającego bezpośrednio z Twojej pracy i zaangażowania.
Z drugiej strony, działalność gospodarcza wiąże się także z pewnymi ryzykami i wadami. Przede wszystkim, odpowiedzialność finansowa spoczywa w całości na Tobie, co oznacza, że w przypadku niepowodzenia biznesu możesz ponieść znaczne straty materialne. Ponadto, prowadzenie firmy wymaga często dużego zaangażowania czasowego, co może ograniczać czas wolny i wpływać na życie osobiste.
Kolejnym minusem jest konieczność posiadania odpowiedniej wiedzy z zakresu zarządzania, prawa oraz księgowości, co nie dla każdego jest łatwe do opanowania. Dodatkowo, zmieniające się regulacje prawne i podatkowe mogą stanowić wyzwanie i wymagać ciągłego monitorowania i dostosowywania.
W związku z tym, decyzja o założeniu działalności gospodarczej powinna być dobrze przemyślana i poparta szczegółowym analizowaniem zarówno zalet, jak i wad. Każdy, kto zdecyduje się na ten krok, musi być gotowy na ciężką pracę, ale również na możliwość osiągnięcia dużej satysfakcji zawodowej i finansowej.
Jak założyć działalność nierejestrowaną w 2024?
Aby założyć działalność nierejestrowaną w 2024 roku, należy przede wszystkim upewnić się, że spełnia się określone warunki. Przede wszystkim, przychody z takiej działalności nie mogą przekroczyć 75% minimalnego wynagrodzenia ustalonego na dany rok kalendarzowy. Działalność nierejestrowana jest dostępna tylko dla osób fizycznych, które przez ostatnich 60 miesięcy nie prowadziły działalności gospodarczej.
Rozpoczęcie działalności nie wymaga formalnej rejestracji w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG), co stanowi duże ułatwienie dla początkujących przedsiębiorców. W celu prowadzenia działalności nierejestrowanej, nie jest konieczne posiadanie numeru REGON ani numeru NIP. Niemniej jednak, należy pamiętać o obowiązku prowadzenia uproszczonej ewidencji przychodów.
Jednakże, mimo iż działalność jest nierejestrowana, konieczne jest prowadzenie jej w sposób zgodny z obowiązującymi przepisami prawa, w tym podatkowymi. Przychody z działalności nierejestrowanej podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych, co oznacza konieczność rozliczenia się z urzędem skarbowym. Ważne jest również, aby pamiętać o obowiązkach wynikających z przepisów dotyczących ochrony konsumentów i regulacji branżowych.
Kto nie może prowadzić działalności nierejestrowej
Działalności nierejestrowej nie można wykonywać w przypadku, gdy podjęcie danej działalności wymaga uzyskania koncesji, zezwolenia albo wpisu do rejestru działalności regulowanej na podstawie przepisów ustaw szczegółowych. Nie może być ona także prowadzona w ramach spółki cywilnej.
Jakie są wymagania dotyczące ZUS przy działalności nierejestrowanej?
Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną nie ma obowiązku zgłaszania się do ZUS ani płacenia składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, pod warunkiem spełnienia określonych wymagań.
Przede wszystkim, przychód osiągany z takiej działalności nie może przekroczyć 75 %minimalnego wynagrodzenia w danym miesiącu. Obowiązują tu również inne kryteria, jak np. konieczność posiadania pełnej zdolności do czynności prawnych oraz brak prowadzenia działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 60 miesięcy.
Ponadto, mimo braku obowiązku opłacania składek na rzecz ZUS, osoba prowadząca działalność nierejestrowaną musi pamiętać o kwestiach podatkowych. Wszelkie przychody muszą być odpowiednio udokumentowane i uwzględnione w rocznym zeznaniu podatkowym PIT.
Warto również wiedzieć, że działalność nierejestrowana jest adresowana głównie do osób, które chcą przetestować swój pomysł na biznes bez obciążenia kosztami związanymi z obowiązkowymi składkami. Jednak pomimo uproszczonych przepisów, warto dokładnie zapoznać się z wymaganiami i ewentualnymi konsekwencjami prawnymi, by uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek.
Działalność nierejestrowa a wystawianie faktur
Osoby prowadzące działalność nierejestrową są zwolnione z obowiązku wystawiania faktur.
Podstawę znajdziemy w przepisach ustawy o podatku VAT, art. 113 ust. 1 i 9
Ale w sytuacji gdy nabywca zgłosi takie żądanie w terminie 3 miesięcy od końca miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę, otrzymano całość lub część zapłaty, to wówczas należy wystawić fakturę.
Jakie elementy zawiera faktura uproszczona wystawiona przez osobę wykonującą działalność nierejestrowaną? Oczywiście będzie to to faktura uproszczona, która zawiera jedynie podstawowe elementy
data wystawienia,
numer kolejny,
imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy,
nazwa (rodzaj) towaru lub usługi,
miara i ilość (liczba) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług,
cena jednostkowa towaru lub usługi,
kwota należności ogółem.
Działalność nierejestrowa w 2024 – Podsumowanie
Działalność nierejestrowa w 2024 roku nadal cieszyła się dużym zainteresowaniem wśród mikroprzedsiębiorców w Polsce. Ten rodzaj działalności umożliwia prowadzenie biznesu na małą skalę, nie wymagając przy tym rejestracji w CEIDG ani płacenia składek ZUS, co jest korzystne dla osób dopiero rozpoczynających swoją przygodę z przedsiębiorczością. Zasady prowadzenia działalności nierejestrowej są przejrzyste: dochód miesięczny nie może przekroczyć 75% minimalnego wynagrodzenia, a działalność musi być prowadzona osobiście.
W 2024 roku pojawiło się kilka zmian dotyczących działalności nierejestrowej. Najważniejszą z nich było podniesienie limitu przychodów, co pozwoliło większej liczbie osób prowadzić biznes w tej formie. Ponadto, wprowadzono nowe przepisy dotyczące rachunkowości, które pozwoliły na bardziej elastyczne prowadzenie dokumentacji. Dla wielu przedsiębiorców te modyfikacje stanowiły zachętę do rozpoczęcia działalności bez nadmiernych formalności.
Zalety prowadzenia działalności nierejestrowej w 2024 roku były nie tylko finansowe, ale również organizacyjne. Brak konieczności rejestracji w urzędach oraz uproszczona księgowość znacznie ułatwiały rozpoczęcie i prowadzenie własnej firmy. Warto również zwrócić uwagę na możliwość testowania pomysłów biznesowych bez ponoszenia dużego ryzyka finansowego. To rozwiązanie było szczególnie doceniane wśród osób młodych oraz tych, którzy chcieli przetestować swoje koncepcje przed przejściem na pełnowymiarowe przedsiębiorstwo.
Podsumowując, działalność nierejestrowa w 2024 roku była atrakcyjną formą prowadzenia drobnego biznesu w Polsce. Dzięki korzystnym zmianom prawnym i administracyjnym, coraz więcej osób mogło realizować swoje pomysły i pasje w sposób formalnie prosty i finansowo opłacalny. Przewiduje się, że ten trend będzie kontynuowany w następnych latach, zachęcając kolejnych przedsiębiorców do aktywności gospodarczej.